Het kabinet heeft aangekondigd dat de invoering van het nieuwe box 3-stelsel, gebaseerd op werkelijk rendement, wordt uitgesteld tot 2028. Deze beslissing volgt op een uitspraak van de Hoge Raad, die het huidige rechtsherstel in box 3 onvoldoende achtte. Dit betekent dat er per 2026 aanpassingen doorgevoerd worden in het bestaande box 3-stelsel om de financiële gevolgen van het uitstel te compenseren.
Waarom wordt het nieuwe box 3-stelsel uitgesteld?
De Hoge Raad oordeelde in juni 2024 dat het rechtsherstel in box 3 niet voldoende was. Het kabinet onderzocht of een gefaseerde invoering van het nieuwe stelsel mogelijk was, maar uit de verkenning bleek dat dit te complex is voor zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst. De Raad van State heeft bovendien bezwaren geuit over onderdelen van het voorgestelde stelsel. Het kabinet blijft streven naar een box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement, maar de invoering hiervan wordt uitgesteld tot 2028.
Wat betekent dit voor belastingplichtigen?
Tot en met 2027 blijft het huidige box 3-stelsel van kracht, inclusief de mogelijkheid voor belastingplichtigen om het werkelijke rendement aan te tonen via de tegenbewijsregeling. Dit voorkomt dat belastingplichtigen te maken krijgen met verschillende belastingregimes.
Aanpassingen in het huidige box 3-stelsel per 2026
Om de verwachte derving van 2,5 miljard euro in 2027 op te vangen, worden er per 2026 de volgende wijzigingen doorgevoerd:
- Het forfaitaire rendement op overige bezittingen wordt verhoogd met 1,78%.
- Het heffingsvrije vermogen wordt verlaagd van €57.684 naar €52.048.
Deze maatregelen kunnen ervoor zorgen dat meer belastingplichtigen belasting moeten betalen over hun vermogen, maar de mogelijkheid blijft bestaan om belasting te betalen op basis van het werkelijke rendement als dit lager is dan het forfaitaire rendement.
RAD Administraties helpt u met de gevolgen van deze veranderingen
Bij RAD Administraties begrijpen we dat belastingveranderingen impact kunnen hebben op uw situatie. Wij helpen u graag met het inzichtelijk maken van de gevolgen van deze aanpassingen en adviseren over mogelijke optimalisatiestrategieën voor uw belastingpositie. Neem contact met ons op voor persoonlijk advies.tie en mogelijke optimalisatiestrategieën.